Ya sabes, DECLARA Y PAGA

¿Qué ocurre si no declaro o pago?

El Código Orgánico Tributario establece las siguientes sanciones:

De 5 a 25 UT por declaraciones incompletas, extemporáneas, más de una sustitutiva, la 1ra sustitutiva de forma extemporánea, presentarla en formatos o medios no autorizados por el Seniat.

De 10 a 50 UT por no declarar, no presentar otras declaraciones.

1% del monto del impuesto pagado por pagar con retraso

Recuerde que la Unidad Tributaria se mantiene en Bs. 127 y no en Bs. 150, tal como lo ha anunciado el Seniat.

DUDAS FRECUENTES

¿Hasta cuándo se puede declarar?

Hasta el 31 de marzo

¿Se puede pagar por partes?

Sí. Las personas naturales pueden cancelarlo hasta en tres partes. La primera debe ser al momento de la declaración, es decir, hasta el 31 de marzo. El Segundo pago será 40 días después del 31 de marzo, y el tercero, 40 días después de la fecha en que hizo efectivo la segunda cuota. Para cancelarlo en partes debe indicarlo al sistema al momento de su declaración.

¿Tengo que llenar manualmente la planilla del ISLR?

La vía electrónica (a través de la página del Seniat) es obligatoria para aquellos cuya declaración no arroje monto a pagar, funcionarios públicos y contribuyentes especiales. Las personas naturales tienen la opción de hacerlo por vía manual o electrónica.

¿Dónde debe hacerse el pago?

Para el pago en línea, los bancos son: Industrial de Venezuela, Banco del Tesoro, Banco Mercantil, Banco Occidental de Descuento, Banesco, Provincial y Banco de Venezuela

Para el pago por taquilla se podrá realizar en los bancos: Central de Venezuela, Fondo Común, Industrial, Mercantil, Occidental de Descuento, Banesco, Provincial, Bicentenario, Nacional de Crédito, Sofitasa, Citibank y del Tesoro.

A partir de marzo habrá operativos en Centros Comerciales. También en las sedes del Seniat

¿De qué sirven los desgravámenes y rebajas?

Estas deducciones permiten al contribuyente domiciliado o residenciado en el país, rebajar el monto de pago. Son de cuatro tipos y usted puede escoger la que más se adapte a su declaración.

¿Quiénes deben declarar y pagar?

> Las personas naturales: asalariados con ingreso anual superior a 1.000 UT (Bs. 150.000) y no asalariados con ingresos brutos mayores a 1.500 UT (Bs. 225.500).

> Para las declaraciones del año 2015 y 2016. El Gobierno amplió esa base a 3.000 UT. La aplicación de esta medida es de la siguiente forma:

1.- Si usted tiene ingresos anuales por debajo de las 3.000 UT y ya declaró y pagó, el exceso le será devuelto en la última mitad de este año o como crédito fiscal para la declaración de 2016.

2.- Si usted tiene ingresos anuales por debajo de las 3.000 UT y no ha declarado o pagado, debe hacerlo, pues la planilla que emite el sistema la solicita el Estado en caso de que quiera viajar y necesite tramitar dólares, y los bancos para créditos.

> Todas las personas jurídicas

> Las personas jubiladas y pensionadas están exentas del pago del impuesto. Solo deberán declarar aquellos que efectúen algún tipo de actividad económica que les genere ingresos adicionales a las pensiones o jubilaciones.

EL SIDUNEA

El Sistema Aduanero Automatizado (SIDUNEA) es la herramienta informática para el control y administración de la gestión aduanera.

                               

SIDUNEA permite realizar un seguimiento automatizado de las operaciones aduaneras y controlar efectivamente la recaudación de impuestos aduaneros porque este sistema verifica automáticamente los registros, calcula los impuestos y contabiliza todo lo relativo a cada declaración

Al ser un sistema multidisciplinario, está especializado en cada área del trabajo aduanero para ser la herramienta de trabajo de todos los clientes  de la aduana sean usuarios internos o externos, privados o públicos

Factura Legal SENIAT

Toda factura emitida en formatos o formas libres en Venezuela, deben de contener ciertos requisitos que son exigidos por el Seniat, aquí los requisitos para emitir una factura legal en Venezuela:

1- Debe tener la denominación “FACTURA”

2- Número de factura y Número de control.

3- Fecha de emisión.

4- Nombres y Apellidos o razón social del emisor.

5- R.I.F. del emisor

6- Domicilio fiscal y teléfono del emisor.

7- Nombre y Apellido o razón social, del adquirente del bien o receptor del servicio.

8- RIF o Cedula de identidad, del adquirente del bien o receptor del servicio.

9- Dirección fiscal y teléfono, del adquirente del bien o receptor del servicio.

10- Descripción de la venta del bien o de la prestación del servicio, indicando la cantidad y monto.

11- Todo tipo de ajuste, descuento o anulaciones en el precio, debe contar con su debida descripción y valor ajustado.

12- Especificar la base imponible, IVA (indicando la alícuota) y monto total a cancelar.

¿Qué sanciones o multas aplica el SENIAT?

     Prisión

El COT, nos dice que las personas jurídicas responden por los ilícitos tributarios. Por la comisión de los ilícitos sancionados con penas restrictivas de libertad , serán responsables sus directores, gerentes, administradores, representantes o síndicos que hayan personalmente participado en la ejecución del ilícito.

                                

                                         

       Multa

Pena pecuniaria que se impone por una falta delictiva, administrativas o de policía, o por incumplimiento contractual.

Clausura del establecimiento

Cierre temporal, parcial o definitivo del local comercial perteneciente a la persona natural o jurídica que comete un ilícito tributario y que emana de una ordenanza administrativa del ente recaudador del tributo (SENIAT).

Revocación o Suspensión de licencia

Decisión del seniat, en virtud del cual se revoca (deja sin efecto), o suspende la licencia de una persona natural o jurídica para que continúe comercializando o prestando sus servicios en el espacio donde esa autoridad, ejerce su jurisdicción.

Inhabilitación para el ejercicio de oficio y profesiones

Se le aplicará la inhabilitación para el ejercicio de la profesión por un término igual a la pena impuesta, a los profesionales y técnicos que con motivo del ejercicio de su profesión o actividad, participen, apoyen, auxilien o cooperen en la comisión de los ilícitos de defraudación tributaria.

Servicio Aduanero

Para la administración del servicio aduanero, Venezuela tiene un tipo de organización que reparte las responsabilidades funcionales entre la gerencia de aduana (Nivel Operativo) y la administración central (Nivel Normativo)

                                              

                 

El Nivel Operativo, constituido por diecisiete aduanas principales con sus respectivas oficinas subalternas, es el encargado de realizar el control perceptivo de las mercancías objeto de declaración, así como la verificación física de la misma, y lo concerniente a la liquidación y pago de los tributos y su posterior retiro.

El Nivel Normativo, se encuentra conformado por la Intendencia Nacional de Aduanas, el cual procura el cumplimiento de la legislación aduanera y del mejoramiento de los procedimientos aduaneros, para responder a los problemas planteados ante las metas de recaudación fiscal por este ramo, vinculadas a la superación de los niveles de evasión fiscal, los niveles de protección a las industrias, los obstáculos del comercio, los desequilibrios de la balanza comercial y las reservas internacionales.

Tributos internos del SENIAT

El sistema tributario venezolano está fundamentado en los principios constitucionales de legalidad, progresividad, justicia, equidad, capacidad contributiva, no retroactividad y no confiscación. Este sistema distribuye la potestad tributaria en tres niveles de gobierno: Nacional, Estadal y Municipal.

Así, en la actualidad el SENIAT en ejercicio de la competencia que le ha sido conferida sobre la potestad tributaria nacional, tiene bajo su jurisdicción los siguientes impuestos:

•            Impuesto sobre la Renta (ISLR)
•            Impuesto al Valor Agregado (IVA)
•            Impuestos sobre sucesiones
•             Impuestos sobre Donaciones
•             Impuestos sobre cigarrillo y manufacturera de tabacos.
•              Impuestos sobre licores y especies alcohólicas
•              Impuesto sobre las actividades de juegos envite y de azar.

Funciones Principales

1. Aumentar el universo de contribuyentes.

2. Desarrollar un programa de relaciones institucionales en sectores claves.

3. Desarrollar un programa de divulgación tributaria.

4. Desarrollar un sistema integrado de inteligencia tributaria.

5. Diseñar e implementar manuales de procedimientos tributarios.

6. Disminuir la evasión fiscal. Mejorar los sistemas de recaudación.

7. Implementar mecanismos modernos de fiscalización.

8. Implementar un sistema de información tributaria.

9. Incrementar la fuerza fiscalizadora.

10. Incrementar la presencia fiscal.

11. Proyectar una imagen de alto perfil del servicio ante la opinión   pública.

12. Reducir la morosidad tributaria.

¿QUE ES EL SENIAT?

    El Servicio Nacional Integrado de Administración Aduanera y Tributaria (SENIAT). Nace de la fusión de Aduanas de Venezuela, Servicio Autónomo (AVSA) y el Servicio Nacional de Administración Tributaria (SENAT) el 10 de agosto de 1994; Es el órgano de ejecución de la Administración Tributaria Nacional de Finanzas, para mejorar la recaudación nacional.

• FUNCIÓN: Su principal función es la recaudación y control de los impuestos o tributos; disminuir la evasión fiscal, reducir la morosidad tributaria.

• MISIÓN: Recaudar con niveles óptimos los tributos nacionales, a través de un sistema integral de administración tributaria moderno, eficiente, equitativo y confiable, bajo los principios de legalidad y respeto al contribuyente.

• VISIÓN: Ser una institución modelo para el proceso de transformación del Estado Venezolano, de sólido prestigio, confianza y credibilidad nacional e internacional, en virtud de su gestión transparente, sus elevados niveles de productividad, la excelencia de sus sistemas y de su información, el profesionalismo y sentido de compromiso de sus recursos humanos, la alta calidad en la atención y respeto a los contribuyentes, y también por su contribución a que Venezuela alcance un desarrollo sustentable con una economía competitiva y solidaria.